Netto-rentelasten
De netto-rentelasten die de gemeente verschuldigd is voor de aangetrokken geldleningen worden via het renteomslagpercentage verdeeld over de programma's. Het renteomslagpercentage voor 2024 was bij de Programmabegroting 2024-2027 vastgesteld op 2% en is in de Najaarsrapportage 2023 bijgesteld naar 1,25%. Voor de financiering met eigen middelen is een percentage gehanteerd van 1,37%. De werkelijk aan de taakvelden toegerekende rente is € 1.683.000 hoger dan de werkelijke rentelasten. Deze afwijking bedraagt 0,34% van de werkelijke rentelasten en overschrijdt de norm van 25% uit de notitie rente 2017 van de commissie BBV niet. Daarin is opgenomen dat een correctie van de toegerekende rente verplicht is, als de afwijking groter is dan 25%.
In Tabel 120 wordt inzicht gegeven in de totstandkoming van het financieringsresultaat en het renteomslagpercentage.
Tabel 120
Omschrijving | Primaire begroting | Bijgestelde begroting | Realisatie | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 10.969 | 5.424 | 5,470 | |||
b. | De externe rentebaten | - 629 | -2.755 | -3.142 | |||
Totaal door te rekenen externe rente | 10.340 | 2.669 | 2.329 | ||||
c. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -690 | -858 | -858 | |||
De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | 0 | 0 | 0 | ||||
Saldo door te rekenen externe rente | 9.650 | 1.811 | 1.470 | ||||
d1. | Rente over eigen vermogen | 1,43% | 4.683 | 1,37% | 4.801 | 1,37% | 4.801 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | 1,43% | 942 | 1,37% | 1.151 | 1,37% | 1.151 |
De aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente (renteomslag) | 15.275 | 7.763 | 7.422 | ||||
e. | De werkelijk aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | 2,00% | 14.8183 | 1,25% | 9.125 | 1,25% | 9.106 |
f. | Renteresultaat op het taakveld treasury | -457 | 1.362 | 1.683 | |||
Boekwaarde gefinancierde activa per 1-1-2023 | 760.981 | 639.365 | 639.365 | ||||
Het percentage van aan taakvelden toe te rekenen rente bedraagt | 2,01% | 1,21% | 1,16% | ||||
Verschil omslagrente en werkelijk toegerekend percentage | -0,01% | 0,04% | 0,34% | ||||
Renteresultaat ten opzichte van toe te rekenen rente | -3% | 18% | 23% | ||||