Toelichting gewijzigde begroting 2020 - jaarrekening 2020
Onderdeel A: Belastingen
Tabel 70
Afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting | |
|---|---|
Baten | |
Onroerendezaakbelastingen 2020 | 626 |
Onroerendezaakbelastingen oude jaren | 434 |
Parkeerbelasting | 290 |
Toeristenbelasting afrekeningen 2019 | 224 |
Precarioheffing kabels en leidingen | 187 |
Dwanginvordering | 114 |
Naheffingen parkeerbelasting | -81 |
Overig | -51 |
Totaal Baten | 1.743 |
Lasten | |
Proceskosten beroepschriften | -123 |
Dubieuze debiteuren | -115 |
Overig | 60 |
Totaal Lasten | -178 |
Baten |
|---|
De opbrengsten van de Onroerendzaakbelastingen 2020 zijn hoger doordat in het tweede halfjaar bleek dat bouwgrond nabij Schiphol niet meer onder de vrijstelling viel. Deze bouwgrond is gewaardeerd op een waarde van € 81 miljoen en veroorzaakt grotendeels de meeropbrengst. |
Over de belastingjaren 2018 en 2019 zijn nog aanslagen opgelegd naar aanleiding van nagekomen informatie van nieuwbouwprojecten. |
De inkomsten uit parkeerbelasting zijn hoger doordat in de ramingen voor de opbrengsten uit het Apriscoterrein rekening is gehouden met de netto-opbrengst (parkeerinkomsten verlaagd met de vergoeding aan de eigenaar). De inkomsten moeten conform het BBV bruto verantwoord worden. De vergoeding aan de eigenaar (€ 200.000) is verantwoord onder het programma Mobiliteit, beleidsdoel B. |
De definitieve aanslagen toeristenbelasting over 2019 zijn hoger dan eerder geprognosticeerd. Dit wordt veroorzaakt door de ontvangen definitieve aangiftes over 2019 en uitgevoerde controles. |
De opbrengst van de precario op kabels en leidingen van nutsbedrijven wordt bepaald op basis van het werkelijk aantal meters kabels en leidingen dat de nutsbedrijven hebben. De lengte is in 2020 toegenomen. |
Als de opgelegde belastingaanslagen niet binnen de wettelijke termijnen voldaan worden, wordt overgegaan tot dwanginvordering door het verzenden van aanmaningen en dwangbevelen. Hiervoor worden de wettelijk voorgeschreven kosten en invorderingsrente in rekening gebracht. Er waren meer invorderingsmaatregelen nodig. |
In verband met de Coronacrisis is het aantal parkeerbewegingen en daarmee ook het aantal naheffingsaanslagen voor parkeerbelasting lager. |
Lasten |
Door belastingplichtigen kan beroep worden ingesteld tegen de waardebeschikking en/of de belastingaanslag. Als de gemeente deels of in het geheel in het ongelijk wordt gesteld, dan wordt de gemeente ook veroordeeld tot het uitbetalen van een proceskostenvergoeding. Door de no cure-no pay bureaus lopen deze vergoedingen op. |
In de voorziening dubieuze belasting debiteuren is € 515.000 gestort. Geraamd was een storting van € 400.000. De hogere storting wordt vooral veroorzaakt doordat uitstel van betaling is verleend voor de voorlopige aanslagen toeristenbelasting 2020. Dit in verband met de coronacrisis. Besloten is dat de voorlopige aanslagen niet geïnd worden en dat de belastingplichtigen betalen op basis van de definitieve aanslagen die in de loop van 2021 opgelegd worden. Gezien de onzekerheden voor de aanbieders van overnachtingen als gevolg van de coronacrisis is er rekening mee gehouden dat een deel van de geschatte toeristenbelasting over 2020 niet ontvangen wordt. |
Onderdeel B: Uitkeringen gemeentefonds
Tabel 71
Afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting | |
|---|---|
Baten | |
Algemene uitkering 2020, decembercirculaire | 669 |
Maatschappelijke begeleiding statushouders 2019 | -178 |
Algemene uitkering 2018, afrekening | 125 |
Algemene uitkering 2019, afrekening | -111 |
Overig | 0 |
Totaal Baten | 505 |
Baten |
|---|
Op 16 december 2020 is de decembercirculaire van het gemeentefonds gepubliceerd. Over de uitkomsten is de raad geïnformeerd per brief van 14 januari 2021 (kenmerk X.2020.07188). Over het uitkeringsjaar 2020 is een voordeel van € 669.000 toegelicht. Van dit voordeel heeft € 133.000 betrekking op taakmutaties. Omdat de middelen voor de taakmutaties pas in december zijn toegekend door het Rijk, worden hiervoor voorstellen tot budgetoverheveling gedaan. Per saldo is er voor de algemene middelen een voordeel van € 536.000 als gevolg van de decembercirculaire. Dit betreft voor € 351.000 aanvullende compensatie voor de coronamaatregelen. |
Voor de maatschappelijke begeleiding van statushouders wordt via het gemeentefonds een rijksbijdrage ontvangen. Deze was geraamd op € 336.500. Op basis van het werkelijk aantal inburgeringsplichtige statushouders dat in 2019 in onze gemeente is komen wonen, is de rijksbijdrage lager. |
Het voordeel op de algemene uitkering 2018 ontstaat doordat de uitkeringsfactor voor dat jaar definitief is vastgesteld. |
In de meicirculaire 2020 is de algemene uitkering 2019 verlaagd in verband met de taak maatschappelijke begeleiding van statushouders. Deze verlaging is niet verwerkt in de ramingen. Het gaat om een budgettair neutrale mutatie. De lagere lasten zijn verantwoord onder het programma Maatschappelijke ontwikkeling. Verder is een aantal maatstaven definitief vastgesteld door het CBS. |
Nog te ontvangen compensatie coronamaatregelen
Over 2020 heeft het Rijk nog niet alle nadelen als gevolg van de coronamaatregelen gecompenseerd. Dit betreft de inkomstenderving (toeristen- en parkeerbelasting) en de extra lasten van afvalinzameling en -verwerking waarvoor compensatie is toegezegd. Het Rijk heeft hier wel bedragen voor gereserveerd, totaal € 282 miljoen. Het aandeel van Haarlemmermeer schatten wij in op circa € 6,9 miljoen. De daadwerkelijke compensatie wordt door het Rijk bepaald op basis van de jaarrekeningen 2020 van de gemeenten. De verwachting is dat pas in de septembercirculaire gemeentefonds 2021 de verdeling over de gemeenten bekend wordt gemaakt. Door de commissie BBV is de uitspraak gedaan, dat deze compensatie verwerkt moet worden in de jaarrekening 2021. Het is niet toegestaan een bedrag als nog te ontvangen op te nemen in de jaarrekening 2020.
Onderdeel C: Financiering/bespaarde rente/dividend
Tabel 72
Afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting | |
|---|---|
Baten | |
Dividend | 72 |
Belegging APPA-fonds | 50 |
Overig | 15 |
Totaal Baten | 137 |
Lasten | |
Kortlopende rentelasten | 188 |
Overig | -25 |
Totaal Lasten | 163 |
Baten |
|---|
Er is meer dividend ontvangen dan geraamd op Eneco Stedin aandelen (€ 55.400) en de aandelen Polanenpark (€ 55.500). Daarnaast is er € 38.800 minder dividend ontvangen op de aandelen De Meerlanden Holding. |
Door de voormalige gemeente Haarlemmerliede en Spaarnwoude was een participatie genomen in het Appa-fonds van ASR Vermogensbeheer. Dit om te verzekeren dat er voldoende liquide middelen zouden zijn als de gemeente pensioen moet uitkeren aan voormalige wethouders op basis van de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa). Omdat de gemeente werkt volgens met principe van totaalfinanciering is een dergelijke verzekering niet nodig. Daarom is de participatie beëindigd. Dit geeft een eenmalig voordeel doordat de waarde van de participatie hoger was dan de nominale waarde die op de balans stond. |
Lasten |
Er is een voordeel op de kortlopende rentelasten doordat de rente over nog te betalen vennootschapsbelasting € 188.000 lager uitvalt dan geraamd. |
Onderdeel D: Onvoorzien/saldo kostenplaatsen
Tabel 73
Afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting | |
|---|---|
Baten | |
Overig | 30 |
Totaal Baten | 30 |
Lasten | |
Doorbelasting personeelskosten | -319 |
Overig | 53 |
Totaal Lasten | -266 |
Lasten |
|---|
De personeelskosten die betrekking hebben op de taken die onder de diverse programma's vallen worden doorbelast op basis van de geraamde doorbelasting in de begroting. In werkelijkheid is het totaal aan personeelskosten hoger. Dit wordt onder andere veroorzaakt door extra inzet van personeel in verband met de coronacrisis, met name op gebied van toezicht en handhaving en sociale dienstverlening. |
Onderdeel E: Vennootschapsbelasting
Tabel 74
Afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting | |
|---|---|
Lasten | |
Overig | 0 |
Totaal Lasten | 0 |
Vennootschapsbelasting is verschuldigd vanwege fiscale winst die per saldo is gerealiseerd op ondernemingsactiviteiten. Wij zijn belastingplichtig voor de activiteiten bouwgrondexploitaties en parkeren.
Het bedrag van € 3,7 miljoen vennootschapsbelasting dat in 2020 verantwoord is, heeft betrekking op de afdracht vennootschapsbelasting over de jaren 2017, 2018 en 2019 en betreft grotendeels de bouwgrondexploitaties. Dit gaat ten laste van de algemene reserve Grondzaken. Voor het belastingjaar 2020 verwachten wij geen fiscaal positief resultaat en derhalve geen te betalen vennootschapsbelasting.
Reserves
Tabel 75
Afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting | Begroting | Werkelijk | Verschil |
|---|---|---|---|
Onttrekking | |||
Algemene dekkingsreserve | 15.757 | 12.490 | -3.267 |
BTW compensatiefonds | 671 | 671 | 0 |
Totaal Onttrekking | 16.428 | 13.161 | -3.267 |
Storting | |||
Algemene dekkingsreserve | 14.244 | 11.571 | 2.673 |
Totaal Storting | 14.244 | 11.571 | 2.673 |
Onttrekkingen
Algemene dekkingsreserve
De lagere onttrekking wordt vooral veroorzaakt doordat er € 3,1 miljoen minder is besteed aan budgetoverhevelingen. Hiervan was € 2,7 miljoen al voorzien bij de Najaarsrapportage 2020, maar dit bedrag is toen als een storting geraamd, in plaats van een verlaging van de geraamde onttrekking. Resteert er een verschil van € 0,4 miljoen. Dit betreft met name de budgetoverheveling van de bijdrage duurzaamheid basisschool de Kameleon. In 2019 was hiervoor € 350.000 ontvangen en overgeheveld naar 2020. Bij de Najaarsrapportage 2020 is het betreffende budget vrijgevallen, omdat het bedrag toen is toegevoegd aan de investering voor de nieuwbouw van de Kameleon. De bijbehorende budgetoverheveling is toen niet gecorrigeerd.
Ter dekking van de voorbereidingskosten van de tijdelijke huisvesting van de gemeentelijke organisatie in verband met de nieuwbouw van het raadhuis is een onttrekking geraamd van € 0,4 miljoen. De werkelijk verantwoorde lasten zijn € 0,2 miljoen lager, waardoor ook de gerealiseerde onttrekking lager is.
Stortingen
Algemene dekkingsreserve
De lagere onttrekking wordt veroorzaakt door de budgetoverhevelingen. Zoals hiervoor is aangegeven is € 2,7 miljoen verrekend met de geraamde onttrekkingen.